【2024年度税制改正】中小企業のM&Aにおける重要な変更点とその影響

2024年度の税制改正が中小企業のM&Aにどのような影響を与えるのかを詳しく解説します。今回の改正により、中小企業のM&Aに関する税制優遇措置が拡充され、業界に大きな変化が生まれます。具体的な変更点とその影響について見ていきましょう。

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税制改正の概要

税制改正とは、税の制度見直しを行うもので、毎年1回行われます。目的は、経済状況や社会のニーズに応じて税負担の公平性を確保し、特定の分野を支援することです。

賃上げを行った企業に対して税制優遇措置を提供し、給与の増加を促進します。

物価上昇を考慮し、交際費の限度額を拡充します。これにより、企業の交際費支出がしやすくなります。

中小企業が取得した減価償却資産の損金参入の特例措置が延長され、税負担が軽減されます。

中小企業のM&Aを促進するための税制優遇措置が拡充されます。買手企業がM&Aにより取得した企業の購入金額を一時的に損金として計上できる制度などが含まれます。

M&A促進税制は、中小企業のM&Aを加速させるための税制優遇措置です。具体的には、買手企業がM&Aにより取得した企業の購入金額を一時的に損金として計上できる制度があり、これにより企業の税負担を一時的に軽減することができます。この制度は、後継者不在の中小企業が多い現状に対応するためのものです。

2025年からは、高額譲渡所得に対する増税措置が行われます。具体的には、10億円を超える株式の譲渡所得に対する税率が引き上げられるため、該当する企業は2024年度中に売却を検討することが推奨されます。

2024年度の税制改正により、中小企業のM&Aは大きな変革を迎えます。買手企業にとっては、節税効果を享受しやすくなり、M&Aのハードルが下がる一方で、売り手企業は高額譲渡所得に対する増税を見据え、早期の売却が求められます。

今回の税制改正のポイントを理解し、適切な対応を取ることで、中小企業のM&Aを成功させるための準備を進めてください。